Od 1 stycznia 2026 r. wejdzie w życie zmiana ustawy o VAT, która podnosi limit zwolnienia podmiotowego z 200 tys. do 240 tys. zł. To szansa dla tysięcy firm na uniknięcie obowiązku rejestracji jako podatnik VAT i uproszczenie obowiązków księgowych. Sprawdź, co to oznacza w praktyce i kto skorzysta na zmianach!
Podniesienie limitu zwolnienia z VAT – co się zmienia?
24 czerwca 2025 r. Sejm przyjął nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, której kluczowym elementem jest podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznie.
Nowy limit będzie obowiązywał od 1 stycznia 2026 r., zarówno dla polskich przedsiębiorców, jak i dla podatników z innych państw UE, którzy korzystają ze zwolnienia w Polsce w ramach tzw. procedury SME (dla MŚP nieposiadających siedziby w kraju).
Mniej obowiązków administracyjnych – co to naprawdę oznacza?
Przekroczenie obecnego limitu 200 000 zł wiąże się z obowiązkiem przejścia „na VAT”, co pociąga za sobą szereg dodatkowych czynności formalnych, w tym:
- Rejestracja jako czynny podatnik VAT
Firma, która przekroczy limit sprzedaży, musi złożyć formularz VAT-R i formalnie zgłosić się jako podatnik VAT czynny do właściwego urzędu skarbowego. Brak rejestracji w odpowiednim terminie może skutkować sankcjami podatkowymi.
- Prowadzenie ewidencji VAT
Podatnik VAT czynny ma obowiązek prowadzenia ewidencji VAT – czyli szczegółowego rejestru sprzedaży i zakupów. Obejmuje to m.in. obowiązek wyodrębnienia kwot netto i VAT dla każdej transakcji, uwzględniania dat sprzedaży oraz zachowania zgodności z JPK_V7.
- Wystawianie faktur VAT
W przeciwieństwie do zwolnionych podmiotów, podatnik VAT czynny musi wystawiać faktury VAT dla każdej sprzedaży, nawet w przypadku konsumentów (na żądanie), co wymaga stosowania odpowiedniego oprogramowania i bieżącego monitorowania dokumentacji.
- Składanie plików JPK_V7
Od 2020 r. wszyscy czynni podatnicy VAT są zobowiązani do comiesięcznego (lub kwartalnego) składania tzw. JPK_V7 – jednolitego pliku kontrolnego, łączącego funkcje deklaracji VAT i ewidencji sprzedażowo-zakupowej. Obowiązek ten dotyczy także mikrofirm, co bywa wyzwaniem organizacyjnym.
Podniesienie limitu do 240 tys. zł rocznie oznacza, że wielu mikroprzedsiębiorców będzie mogło uniknąć tych obowiązków jeszcze przez kolejne lata i skupić się na rozwoju działalności bez konieczności prowadzenia skomplikowanej dokumentacji podatkowej.
Przepis przejściowy – jak chroni firmy?
Warto zwrócić szczególną uwagę na przepis przejściowy zawarty w nowelizacji ustawy, który zakłada:
„Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą obowiązujący limit 200 tys. zł, ale nie przekroczą 240 tys. zł, będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 r.”
Oznacza to w praktyce:
- Przedsiębiorca, który w 2025 roku nieświadomie lub jednorazowo przekroczy dotychczasowy limit (np. osiągnie 210 000 zł przychodu), nie będzie trwale objęty VAT od 2026 roku, o ile jego sprzedaż nie przekroczy nowego progu 240 000 zł.
- Będzie mógł wrócić do statusu podatnika zwolnionego, a więc przestanie być zobowiązany do składania JPK_V7, prowadzenia ewidencji VAT i rozliczania podatku od sprzedaży.
- Takie rozwiązanie eliminuje efekt „pułapki VAT-owskiej”, w którą często wpadały firmy rozwijające się dynamicznie, ale chwilowo przekraczające próg zwolnienia.
Przykład praktyczny:
Pan Jan prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą – usługi informatyczne.
W 2024 roku jego przychód wyniósł 198 000 zł – korzystał ze zwolnienia z VAT.
W 2025 r. przekroczył limit – uzyskał 218 000 zł. Musiał zarejestrować się jako podatnik VAT.
Dzięki nowelizacji, od stycznia 2026 r. będzie mógł ponownie zrezygnować z VAT i korzystać ze zwolnienia, ponieważ jego przychód mieści się już w nowym limicie.
Ważne uwagi praktyczne
- Zwolnienie dotyczy obrotu ze sprzedaży opodatkowanej, bez VAT – więc trzeba precyzyjnie analizować źródła przychodu.
- Limit nie obejmuje sprzedaży towarów/usług zwolnionych przedmiotowo (np. niektóre usługi finansowe).
- Utrzymanie statusu podatnika zwolnionego może być korzystne dla firm obsługujących klientów indywidualnych, ale mniej opłacalne przy sprzedaży B2B, gdzie klienci oczekują faktury VAT.
Podsumowanie – korzyści i decyzje
| Element | Obecnie | Od 2026 roku |
| Limit zwolnienia z VAT | 200 000 zł | 240 000 zł |
| Możliwość zwolnienia dla UE (SME) | Tak, z limitem unijnym 100 tys. euro | Tak, z wyższym limitem krajowym |
| Przepis przejściowy | Nie istnieje | Tak – chroni firmy w przedziale 200–240 tys. zł (2025) |
Zwolnienie VAT dla zagranicznych przedsiębiorców
Od 2025 r. z krajowego zwolnienia z VAT mogą korzystać również podatnicy bez siedziby w Polsce, ale prowadzący tu działalność w ramach procedury SME. Dla takich firm również zastosowanie będzie miał nowy, wyższy limit 240 tys. zł od 2026 r., przy równoczesnym zachowaniu limitu unijnego w wysokości 100 tys. euro.
Dlaczego zmiana była potrzebna?
Resort finansów wskazał, że obecny limit 200 tys. zł obowiązuje od 2017 r. W tym czasie znacznie wzrosły ceny i przychody firm, co sprawiło, że coraz więcej przedsiębiorców musiało rejestrować się jako podatnicy VAT. Nowelizacja ma na celu:
- dostosowanie limitu do realiów rynkowych,
- uproszczenie prowadzenia działalności przez małych przedsiębiorców,
- ograniczenie barier administracyjnych.
Stan prawny na czerwiec 2025 r.
Na dzień 25 czerwca 2025 r. projekt nowelizacji ustawy został uchwalony przez Sejm i skierowany do prac w Senacie. Nowe przepisy mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r., zgodnie z zapisami projektu z dnia 24 kwietnia 2025 r., dostępnego na stronie Rządowego Centrum Legislacji.
Podsumowanie – co warto zapamiętać?
- Od 2026 r. limit zwolnienia z VAT wzrośnie do 240 000 zł rocznie.
- Skorzystają z niego podatnicy krajowi i zagraniczni w ramach procedury SME.
- Przepis przejściowy pozwala „wrócić” do zwolnienia firmom, które w 2025 r. przekroczą obecny limit, ale nie przekroczą nowego.
- Zmiana to element szerszego pakietu deregulacyjnego dla przedsiębiorców.
Źródło : https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006963477,Od-2026-r-limit-zwolnienia-z-VAT-bedzie-wyzszy.html?utm_source=InforOrganizer&utm_medium=wersja3.0&utm_campaign=getNews&utm_content=ilexsuperfirma
